De ben segur que n’has sentit a parlar i que t’has preguntat què és l’import de successions. Com saps, és una taxa que es paga quan s’hereta. Però com funciona? A Stelae et resolem tots els dubtes.
Definició i concepte de l’impost de successions
Què és l’impost de successions? Es tracta d’un tribut que es paga quan es rep una herència i que grava el patrimoni rebut a partir del valor net que tingui; és a dir, el valor del bé menys el valor dels deutes associats.
A Espanya, l’impost de successions s’estableix quan hi ha una transmissió de béns i drets de manera gratuïta, i té lloc quan una persona estimada falta i els hereus reben la part del patrimoni que els correspon.
Què és l’impost de successions i donacions? Si volem ser més precisos, la legislació denomina així l’impost perquè en la norma també es preveu el tribut que es paga quan la transmissió patrimonial té lloc inter vivos (donació).
Qui paga l’impost de successions?
Ja hem vist què grava l’impost de successions, però també cal saber qui l’ha de pagar.
Hereus i beneficiaris
Segons la normativa tributària, l’impost de successions és personal; és a dir, el paga qui rep l’herència. Per tant, tots els hereus l’han de liquidar.
Així mateix, els beneficiaris de l’assegurança de vida d’una persona difunta també hauran d’afrontar el pagament de l’impost.
Excepcions i exempcions
L’impost de successions no s’ha de pagar sempre, perquè depèn del que estableixi cada comunitat autònoma.
D’una banda, se sol establir una quantitat mínima d’herència sobre la qual és obligatori el pagament del tribut. Per sota d’aquest valor, els hereus estan exempts de pagar-lo (per bé que no sempre és així).
D’altra banda, hi ha comunitats autònomes que pràcticament han eliminat aquest impost, com ara Andalusia, Cantàbria, Castella i Lleó, Extremadura, Madrid i la Regió de Múrcia.
A Catalunya, per exemple, el tipus impositiu varia des del 7%, si el patrimoni heretat té un valor per sota dels 50.000 euros, fins al 32%, si els béns heretats sobrepassen els 800.000 euros.
Com es calcula l’impost de successions?
Et deus preguntar quant costa l’impost de successions. T’ho expliquem: es tracta d’un impost progressiu; és a dir, el tipus impositiu és més alt com més gran sigui la quantitat heretada i, a més, és directe, perquè recau sobre el patrimoni del contribuent, no sobre el consum. Tenint en compte això, com es calcula l’impost de successions?
Valoració de béns i propietats
El primer pas per a calcular l’impost de successions és determinar la massa hereditària neta. Per fer-ho, s’ha de sumar el valor real dels béns en el moment d’adquisició —que es coneix com a massa hereditària bruta— menys els deutes i les càrregues deduïbles.
Tarifes i taxes aplicables
La massa hereditària neta constitueix la base imposable de l’impost de successions; és a dir, la quantitat sobre la qual s’aplicarà el gravamen. I quin percentatge correspon a l’impost de successions?
Tal com hem dit, és un impost progressiu; per tant, el percentatge dependrà de la quantitat heretada, i variarà a cada comunitat autònoma. A més a més, és possible que es puguin aplicar reduccions i bonificacions, depenent de la cada normativa autonòmica.
És important recordar que l’impost de successions es tributa a la comunitat autònoma on residia la persona difunta, independentment d’on resideixin els hereus o del lloc on es trobin els béns heretats.
Exemple de càlcul de l’impost
Per veure amb un exemple com es calcula aquest tribut, perquè l’impost de successions es paga segons la massa hereditària neta, tal com hem vist, el primer pas és calcular la base imposable.
Posem que, un cop s’hagin restat els deutes i les càrregues deduïbles, la base imposable és de 120.000 euros. En aquest cas, si paguem aquest impost a Catalunya, hauríem d’aplicar-hi un percentatge de l’11%, que donaria un total d'11.200 euros.
Ara bé, tal com hem assenyalat, s’ha d'estudiar cada cas, perquè a Catalunya, per exemple, s’apliquen deduccions per a persones amb més del 33% de discapacitat i per a descendents menors de vint-i-un anys.
Procés de declaració i pagament
On es paga l’impost de successions? Quins tràmits són necessaris? T’expliquem quins documents has de presentar i com has de procedir, així com els terminis obligatoris.
Documentació requerida
Per liquidar l’impost de successions s’ha de presentar a l’Administració una declaració tributària (ja sigui escriptura pública o privada), en què es detallin els béns i els drets que s’hereten, així com el valor, les possibles càrregues i els deutes que tenen associats.
A més, s’han d’aportar el certificat de defunció i el registre d’actes d’última voluntat, així com una còpia autoritzada del testament.
Quins altres documents poden ser necessaris?
- Un certificat de la companyia d’assegurances, si hi ha una assegurança de vida.
- Justificants de tots els béns i deutes declarats.
- Justificants per a obtenir possibles deduccions.
- Títol de propietat dels immobles a nom de la persona difunta.
- Documents d’identificació de tots els hereus i beneficiaris.
- Certificat de l’entitat bancària amb els moviments efectuats al compte de la persona difunta.
És important assessorar-se bé sobre la documentació requerida, perquè pot resultar aclaparadora en alguns casos.
Terminis i obligacions fiscals
És importat saber que l’impost de successions es paga abans de rebre els béns i els drets de l’herència, i es disposa d’un termini màxim de sis mesos, des de la data de defunció de la persona estimada.
Fins que no s’acrediti el pagament de l’impost, no es pot fer el canvi de titularitat del bé heretat.
L’impost de successions prescriu? Sí, al cap de cinc anys, ja no és obligatori liquidar-lo, atès que l’Administració ja no el pot reclamar. Tanmateix, perquè passi això, és necessari que cap part no faci actuacions.
Com veus, l’impost de successions pot implicar una càrrega afegida per a les famílies quan falta una persona estimada. Per això, disposar d’un servei funerari senzill com els que oferim a Stelae pot alleugerir aquests costos. Posa’t en contacte amb nosaltres i t’informarem de totes les opcions disponibles.
